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상속세344

상속변호사 상속세물납 사례 상속변호사 상속세물납 사례 상속세를 현금이 아닌 주식으로 물납하는 경우 증권거래세를 내야한다는 판결을 상속변호사는 확인할 수 있었습니다. 세금을 주택 등 부동산으로 물납하는 경우 양도이익이 없어 양도소득세는 면제되지 만 주식으로 물납하는 경우 양도행위 자체에 부과되는 유통세인 주식거래세는 면제받을 수 없다는 판결입니다. 상속변호사와 함께 사례를 살펴보겠습니다. A씨는 돌아가신 아버지로부터 비상장주식을 상속받았으며 상속세 일부를 주식으로 물납하겠다며 물납신청을 했습니다. 주식을 물납하는 경우 주식거래세를 신고 납부해야 한다는 세무관청의 말을 듣고 세금을 납부한 원고들은 세금부과가 부당하다고 소송을 냈지만 1심에서 패소했습니다. 법원은 주식을 상속받은 A씨 등이 B세무서장을 상대로 낸 증권거래세 부과처분 취.. 2015. 9. 17.
상속변호사 상속세 과세표준과 세액 상속변호사 상속세 과세표준과 세액 A, B, C는 D의 공동상속인으로 D의 유산을 상속받았는데 상속에 따른 상속세의 결정된 과세표준과 세액을 통지하면서 납세의무자를 A외 2인으로 기재하고, A, B, C의 성명과 각 상속지분이 기재된 상속지분명세서를 첨부한 납세고지서를 호주상속인인 A에게만 송달된 경우 A에 대한 납세고지 효력이 B, C에게도 미치는 것인지 문제가 된 사례를 통해 공동상속인 중 1인에게만 보내진 상속세액 결정 통지가 나머지 2인에게도 효력이 있는지에 대해 상속변호사와 함께 알아보겠습니다. 과세표준과 세액의 결정통지에 관해 상속세 및 증여세법 제 77조에 의하면 세무서장 등은 제76조의 규정에 의해 결정한 과세표준과 세액을 상속인, 수유자 혹은 수증자에게 대통령령이 정하는 바에 의해 통지해.. 2015. 9. 11.
절세 방법 증여세 줄이기 절세 방법 증여세 줄이기 노후를 준비하면서 가장 고민되는 것 중 하나가 바로 증여와 상속에 관한 부분입니다. 재산을 자녀에게 물려주거나 사회에 환원할 때 본인이 사망한 후에 상속하는 방법과 사망하기 전에 증여하는 방법이 있습니다. 상속은 본인이 사망한 이 후 발생하며 증여는 본인의 의사에 따라 행해진다는 것이 다릅니다. 국세청에 따르면 해마다 증여세 신고자는 늘어나고 있으며 2013년 기준으로 무려 10만명이 넘는다고 합니다. 증여세와 상속세는 십수년간 형성해 온 재산에 대해 일시적으로 부과하는 세금으로 법률가와 상담하여 미리 준비하지 않으면 부담이 클 수 있습니다. 상속세는 상속재산에 상속개시일전 10년, 상속인이 아닌 자에 증여한 재산은 5년 이내 증여한 재산을 합산하여 과세합니다. 따라서 사망 시점.. 2015. 8. 25.
명의신탁재산 증여세 부과 명의신탁재산 증여세 부과 일반적으로 실질과세원칙에 따라 단순 명의자에게 세금을 부과하면 안 됩니다. 하지만 명의신탁재산의 경우에는 명의자에게 증여세가 부과되는데, 다만 조세 회피의 목적이 없었다면 증여세는 부과되지 않습니다. 하지만 이를 증명할 책임은 누구에게 있을지 쟁점이 될 수 있습니다. 나라를 운영하기 위해서는 세금이 필요하고, 누구는 많이 내고 누구는 적게 내는 상황이 발생하면 안 됩니다. 이러한 조세형평의 실현을 위해 실질과세원칙이 확립돼 있습니다. 이에 따라 과세 대상을 누구로 하느냐와 관련 명의자 외 사실상 귀속자가 있을 경우 그 귀속자에게 조세를 부과하고 있는데요. 이는 사업자등록증상의 명의자와 사실상의 사업자가 다른 경우 사실상의 사업자에게 조세를 부과하는 식입니다. 한편, 주식회사의 주.. 2015. 8. 18.
상속세 절세 방안 사전증여 상속세 절세 방안 사전증여 실무에 있으면서 다양한 사례를 살펴보면 대부분의 고령 고액자산가는 자녀에게 사전증여를 계획하고 있음을 볼 수 있습니다. 물론 60대 이전부터 계획된 사전증여의 상속세 절세 효과는 상당히 크게 작용할 수 있지만, 사망 시점이 임박한 사전증여는 오히려 세 부담을 늘리게 될 수 있어 주의해야 하는데요. 일례로 재산 규모가 대략 40억 원 정도인 70세 자산가 A씨의 사례를 살펴보면 배우자와 자녀 3명이 있었습니다. 평균 수명을 고려해 10년 후 상속이 개시된다고 가정해보면, 특별한 사정이 없는 한 자산 가치는 계속 상승할 것으로 보입니다. 하지만, 상승분만큼을 소비해 사망일 현재 재산총액이 40억 원이라고 가정하면 자녀는 상속세를 얼마나 내야할까요? 만일 사전증여 없이 상속이 이뤄지.. 2015. 8. 5.
상속 증여세 완전포괄주의 문제 상속 증여세 완전포괄주의 문제 과세당국이 상속 및 증여로 볼 수 있는 모든 거래에 세금을 물리는 상속 증여세 완전포괄주의를 지나치게 확대 해석하고 있다는 지적이 일고 있는 가운데, 애매모호한 포괄주의 적용기준을 보다 구체화하는 방안이 검토되고 있음을 확인할 수 있었습니다. 이러한 상속 증여세 완전포괄주의는 사실상 재산을 무상으로 이전하는 경우 그 형식과 내용에 구애받지 않고 원칙적으로 모두 과세대상으로 보는 것을 말하는데요. 실제로 과세당국은 2004년부터 편법적인 증여세 회피를 막기 위해 특정인의 재산 가치를 늘리는 데 기여한 모든 행위를 증여로 가려내어, 적극적으로 세금을 부과해 오고 있습니다. 이에 편법 증여를 막기 위해 도입된 상속 증여세 완전포괄주의에 대한 보다 명확한 기준이 필요하다는 주장이 .. 2015. 7. 17.
상속세 공제한도 및 공제 방법 등 상속세 공제한도 및 공제 방법 등 최근 상속세 공제한도는 상속세 과세가액에서 사전 증여받은 재산가액등을 차감한 금액이고, 이 경우 사전증여 받은 재산가액은 증여재산공제 및 재해손실공제를 차감한 금액을 말한다는 국세청의 유권해석을 확인한 바 있습니다. 국세청은 상속세 및 증여세법에 따라 공제해야할 금액은 상속세 과세가액에서 가산한 증여재산가액 등을 차감한 금액을 하는 것이라 밝힌 바 있는데요. 그에 따른 사실관계를 살펴보면 상속세 과세가액은 5억 원이고, 사전증여재산가액을 상속인이 아니며, 5백만 원을 증여재산 공제한 상황입니다. 이와 같은 사실관계에서 질의자의 경우 상속세 공제한도액은 얼마인지에 대해 국세청의 해석을 요청한 것인데요. 이와 관련해서 상속세과세가액에서 증여재산공제액을 차감한 금액이라는 안과.. 2015. 6. 16.
가업승계 상속세 납부기한 연장법안 가업승계 상속세 납부기한 연장법안 지난해 가업승계 상속세 공제 확대를 골자로 한 상속세 및 증여세법 개정안이 부결되었음에도 불구하고 찬반에 대한 논란이 지금까지 이어지고 있어 화제가 되고 있습니다. 실제로 이는 원활한 가업승계를 통해 기업 대물림 환경을 완화시키자는 취지와는 다르게 부자감세라는 논란과 함께 근로소득자와의 형평성 문제가 부각된 것이 위 상속세 및 증여세법 개정안의 부결 원인으로 꼽히는 실정인데요. 실제로 이와 관련한 반대 의견도 만만치 않게 나타납니다. 해외사례를 보더라도 국내 상속세 부담률은 상당히 높은 수준으로써, 기업이 정상적인 방법으로 가업승계 절차를 밟지 못한 채 시기를 놓치거나 상속세 등의 부담을 져야 하는 것이 현실이라는 주장인 것입니다. 이와 관련하여 정부는 국회 상속세 안이.. 2015. 6. 10.
[홍순기 변호사의 생활법률] 상속 및 증여세 공제수준 전략적 해석 필요 [홍순기변호사의 생활법률] 상속 및 증여세 공제수준 전략적 해석 필요 15-05-26 최근 상속 및 증여세를 자진신고할 경우 일정부분 세금을 공제해주는 상속증여 공제제도를 현행 수준에서 절반으로 축소하는 내용의 법안이 국회에 발의된 것으로 알려지고 있습니다. 이는 현행 100분의 10 수준인 공제액을 1년에 100분의 1씩 줄여나가 5년 뒤인 2020년에 100분의 5의 공제율을 적용한다는 것을 주요 골자로 삼고 있는데요. 이러한 법안이 통과될 경우 세수증대 및 재정 건전성 확보가 가능해질 것으로 예상되지만, 고액 상속 및 증여를 계획하고 있는 일부에서는 축소될 공제 범위에 대한 우려의 목소리도 나오고 있는 실정입다. 이에 따라 보다 상속 및 증여세에 대한 면밀한 절세전략이 필요해진 시점이라 봐도 무방합.. 2015. 5. 28.

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