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증여세 면제한도 및 납부세액 계산 증여세 면제한도 및 납부세액 계산 최근 정부가 자녀의 주택 구입 및 전세자금으로 부모가 돈을 줄 때 2억 5천만 원까지는 당장의 증여세를 물리지 않고 추후 상속세로 정산해 부과하는 방안을 추진한다는 사실을 접할 수 있었습니다. 이 경우 상속재산이 10억 원을 넘지 않아 상속세 대상이 되지 않으면서 증여세를 면제 받게 되는데요. 부모 세대에 묶인 돈을 자녀세대로 넘겨 소비를 진작하고, 주택 거래도 활성화하기 위한 목적을 볼 수 있습니다. 정부는 2015년 세법 개정안에서 이러한 자녀의 주택 전세자금에 대한 증여세를 3천만 원 한도로 상속세 발생 때까지 부과하지 않는 방안을 추진하기로 했는데요. 증여세 3천만 원에 대해 세율을 고려하면 2억 원을 물려줄 경우 내야 하는 세금이라고 볼 수 있는데, 증여세는 1.. 2015. 7. 28.
사전증여 재산 상속세 과세가액? 사전증여 재산 상속세 과세가액? 최근 상속 개시 전 이혼한 배우자에 대한 사전증여 재산가액은 상속세 과세가액에 산입하는지에 대한 내용을 담고 있는 의미 있는 판례를 살펴볼 수 있었습니다. 조세심판원은 처분청이 상속개시일 전 5년 이내 피상속인이 상속인이 아닌 청구외 타인에게 증여한 쟁점금액을 상속재산가액에 가산하면서 배우자 상속공제를 하지 않고 청구인에게 이 사건의 상속세를 부과한 처분은 잘못이 없다고 밝힌 바 있는데요. 이러한 처분개요를 보면 청구인들은 피상속인의 상속인들로, 피상속인이 사망함에 따라 상속세 과세표준 신고를 하였습니다. 처분청은 피상속인의 사망 전 배우자였던 A가 이혼함에 따라 A가 피상속인으로부터 수증한 재산가액을 상속개시일 전 5년 이내 피상속인이 상속인이 아닌 자에게 증여한 재산가.. 2015. 7. 13.
부동산 무상사용 증여세 과세 대상 부동산 무상사용 증여세 과세 대상 과거 증여세와 관련한 상담사례 중 중소기업을 경영하는 A씨의 경우 외아들이 있는데 그 아들은 내년 초 결혼을 앞두고 있습니다. 이에 A씨는 아들에게 전세집을 얻어주려고 했지만 구하고자 하는 동네의 전세가격이 너무 높아 문득 5년 전 사놓은 아파트가 생각이 났는데요. 그 아파트에 세입자를 내보내고 아들 부부를 살게 하려고 합니다. 이 때 증여세 관련 문제가 발생하지는 않는지 그 여부에 대해서 물어본 사안입니다. 더욱이 병원에서 일하는 아들이 추후 개원할 때 A씨 본인의 상가건물을 무상으로 임대해 주어도 아무런 문제가 없는지 궁금해 하셨습니다. 현행 상속세 및 증여세법을 살펴보면 특수 관계에 있는 사람에게 부동산 무상사용을 한 경우 그 무상사용으로 인해 얻은 이익이 5년간 .. 2015. 7. 7.
[홍순기 변호사의 생활법률] 상속 및 증여세 공제수준 전략적 해석 필요 [홍순기변호사의 생활법률] 상속 및 증여세 공제수준 전략적 해석 필요 15-05-26 최근 상속 및 증여세를 자진신고할 경우 일정부분 세금을 공제해주는 상속증여 공제제도를 현행 수준에서 절반으로 축소하는 내용의 법안이 국회에 발의된 것으로 알려지고 있습니다. 이는 현행 100분의 10 수준인 공제액을 1년에 100분의 1씩 줄여나가 5년 뒤인 2020년에 100분의 5의 공제율을 적용한다는 것을 주요 골자로 삼고 있는데요. 이러한 법안이 통과될 경우 세수증대 및 재정 건전성 확보가 가능해질 것으로 예상되지만, 고액 상속 및 증여를 계획하고 있는 일부에서는 축소될 공제 범위에 대한 우려의 목소리도 나오고 있는 실정입다. 이에 따라 보다 상속 및 증여세에 대한 면밀한 절세전략이 필요해진 시점이라 봐도 무방합.. 2015. 5. 28.
부담부 증여 방식 실익 인정 부담부 증여 방식 실익 인정 증여의 경우 당사자 일방이 상대방에게 재산 등을 무상으로 주는 계약을 말합니다. 이는 당사자 한쪽이 재산을 준다는 의사표시를 하고 상대방이 이를 받아들임으로 하여금 성립하는 일종의 계약으로 볼 수 있는 것인데요. 여기서 부담부증여는 증여자가 수증자에게 어떠한 급부를 부담하는 것을 조건으로 하는 증여를 말하는 사항입니다. 여기서 어떠한 재산을 주면서 그 재산에 설정되어진 담보대출금 등의 채무나 임차보증금의 반환 채무를 갚도록 하는 조건을 붙여서 하는 증여의 경우에도 부담부 증여라 할 수 있는데, 세법상 절세를 위해 부담부 증여가 많이 활용되고 있으며, 증여자가 할 수 없는 부분에 대해 상대방이 이를 이행하는 조건으로 증여를 할 때에도 그 실익이 존재합니다. 증여세율의 경우 증여.. 2015. 5. 18.
즉시연금보험 증여세 등 과세 논란 즉시연금보험 증여세 등 과세 논란 최근 즉시연금보험에 대한 증여세 등 징세를 둘러싼 논란이 화제가 되고 있습니다. 특히 즉시연금보험의 상속형에 대한 징세 논란이 뜨거운데요. 보험업계 등에 따르면 최근 국세청은 금융감독원에 즉시연금보험 계약자의 명의 변경 시 권리 귀속여부에 대한 유권해석을 의뢰한 바 있습니다. 이에 대한 구체적인 내용은 즉시연금보험의 최초 가입자가 중도에 명의를 변경하거나 해지할 경우 보험금에 대한 권리 귀속여부를 비롯해 연금 개시 이후 수익자 사망 시 상속 승계 또는 별도 지정해야 하는지와 같은 연금 수급권자에 대한 정의 등을 확인해 볼 수 있습니다. 이러한 즉시연금보험의 경우 일반 연금보험과 달리 일정금액의 보험료를 일시에 납입한 후 납입 즉시 혹은 일정 기간 후부터 매달 연금을 받을.. 2015. 5. 7.
증여세 과세특례 창업자금 절세 증여세 과세특례 창업자금 자격요건 조세특례제한법 제30조 5에 근거를 두고 있는 창업자금 증여세 과세특례의 사항은 부의 조기 이전을 촉진하고 청년 창업을 활성화함으로 국가경제의 투자와 고용 창출에도 도움을 주기 위해 도입된 바 있습니다. 이러한 제도를 활용하면 부모는 창업을 원하는 자녀에게 효율적으로 사업 자금을 지원하고 세금도 절세할 수 있다고 보는데요. 세율에 대해서는 증여가액에서 5억 원을 공제한 액수에 대해 10%로 적용됩니다. 이러한 창업자금 증여세 과세특례를 이용하면 여러 측면에서 절세효과를 볼 수 있는데요. 예를 들면 20세 이상 자녀가 30억 원을 증여받을 경우 위 특례조항을 활용하면 일반 증여를 했을 때 증여세인 9억 1800만 원 보다 6억 6800만 원 적은 2억 5000만 원만 증여.. 2015. 4. 30.
상속세 증여세 절세하기 위해서는 상속세 증여세 절세하기 위해서는 실제로 세법에서는 경제적인 가치가 있는 자신이 무상으로 이전될 경우 상속세 증여세법을 통해 세금을 징수하도록 하고 있는 것을 볼 수 있습니다. 일반적인 사람들은 상속이나 증여는 부를 가진 특정 계층만을 대상으로 한다는 편견을 가지고 있는데, 아파트를 중심으로 하는 부동산가치의 상승으로 개인의 총자산은 꾸준히 증가해왔기 때문에 본인이 자세히 알지 못하는 사이에 상속세와 증여세의 과세대상이 증가하고 있을 수도 있기 때문에 관심을 가져야만 합니다. 상속세 증여세를 절세하기 위해서는 준비가 뒤따릅니다. 유산상속의 경우를 살펴보면 피상속인이 사망 전 처분하거나 사용했던 금액이 각각 1년 내 2억원 이상이거나 2년 내 5억 원 이상인 경우에는 용도를 명확히 해명해야 하는 상황이 그러.. 2015. 4. 24.
증여세 가산세 부과 위법 판결 증여세 가산세 부과 위법 판결 일반적으로 증여세의 경우 증여에 의해 재산이 무상으로서 이전되는 경우 부과되는 조세로서 증여행위에 대한 과세가액은 증여일 현재 증여재산 시가에 의해 책정되는 것이 보통입니다. 하지만 최근 증여세를 추가로 낸 납세자에 대해 가산세를 부과하는 것은 위법하다는 대법원의 판결이 나온 바 있는데요. 이는 즉, 대법원이 감정기관 간 감정가액의 차이로 증여세를 추가적으로 내게 된 납세의무자에게 합당한 사유 없이 납부불성실에 따른 가산세까지 내도록 한 세무당국의 처분은 부당하다고 판단한 것으로 볼 수 있습니다. 앞서 언급한 증여세 가산세 부과 위법 판결은 A씨가 2011년 모친으로 부터 4천5백 제곱미터의 토지와 현금 1억3천여 만원을 증여받은 후 한국감정원과 민간 감정평가법인 등 두 곳.. 2015. 4. 16.

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